As opções ISOs podem ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em taxas normais de imposto de renda , Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e depois paguem imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. Em primeiro lugar, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em um pric E fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Obtém uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano Após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em Ao seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, utilizando este número agora mais elevado, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma oferta de ações de incentivo N, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Decréscimos de impostos locais de propriedade local Impostos pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar AMT Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 3 9,375 para casados que arquivam separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiplicam Rendimento tributável AMT real vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular , Você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer Créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2014 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use it up. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de Uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a AMT Armadilha seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria d Ue, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5,000 x o spread de 20, ou 100,000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50,000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100,000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Propagação é sub Ject para o AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O valor do spread no exercício e o ganho de capital de curto prazo t Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, Ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até depois 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo sua IS Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total bastante alta de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um Benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Estar Informed. Introduction Para Incentive Stock Options. One dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou built-in dis Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os altos executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, existe outro tipo de opção de ações Conhecida como uma opção de ações de incentivo que normalmente é oferecida apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão, e então o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data de exercício. Empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para em Centive opções de ações é sempre 10 anos, após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de vesting que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três anos penhasco cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna Totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição adquirida que permite que os funcionários a ser investido em um quinto das opções concedidas a cada ano, a partir do segundo ano de concessão O empregado é então Totalmente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles podem ser Exercida em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha Os ISOs geralmente podem ser exercidos a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, fornecer um lucro imediato para Estas são condições que permitem ao empregador lembrar as opções, tais como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com As opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs pode ser informalmente comparado a aposentadoria não qualificada Planos, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de estoque de funcionários Plano de compra Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve Cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas em Ordem de venda de ações a ser classificada dessa maneira. Disqualifícante Disposição - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não-estatutárias, não há consequências fiscais, quer a concessão ou vesting No entanto , As regras fiscais para o seu exercício diferem significativamente de opções não estatutárias Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada neste momento nenhum imposto O relatório de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, então o empregado só irá relatar um ganho de capital a curto ou longo prazo E venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está sendo negociado em 40 por ação, e então vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende a Restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento barganha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele vai Tem que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional de renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para Pagar por impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatados como ganhos de capital de longo prazo sobre o 1040, o pechincha elemento no exercício é também um item de preferência para a Alternativa Imposto Mínimo Este imposto é calculado para os investidores que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha da ISO ou juros de obrigações municipais, e visa assegurar que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria Livre de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente As consequências fiscais das suas transacções O produto da venda de acções ISO deve ser reportado na forma IRS 3921 e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de Fundo Incentivo podem proporcionar rendimentos substanciais aos seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e Venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções de trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. Um inquérito realizado pela United States Bureau Das estatísticas do trabalho para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição de depósito empresta fundos mantidos no Federal Reserva para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode O ato que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. Recebo uma declaração que mostra-me quais os impostos foram retidos após o pagamento. Sim Ainda estamos determinando a maneira mais eficiente para obter essas informações para você e irá notificá-lo assim que a decisão foi tomada para que você tenha a informação que você precisa Para entender o seu pagamento. Informações importantes sobre a oferta pública. Esta FAQ não é nem uma oferta de compra nem uma solicitação de oferta de venda de valores mobiliários. A oferta está sendo feita de acordo com uma Declaração de Oferta Pública no Anexo TO, contendo uma oferta de compra , Uma forma de carta de transmissão e documentos relativos à oferta pública de aquisição, apresentados pela NCR Corporation à Securities and Exchange Commission, a SEC, em 25 de julho de 2011 A Companhia apresentou uma Solicita Estes documentos, conforme emendados de tempos em tempos, contêm informações importantes sobre a oferta pública de aquisição de ações e os acionistas da Companhia são instados a lê-los cuidadosamente antes de Qualquer decisão é tomada com relação à oferta pública de aquisição Os materiais da oferta pública de aquisição estão disponíveis gratuitamente no site da SEC em: Uma cópia dos materiais da oferta pública de aquisição está disponível gratuitamente para todos os acionistas da Companhia em ou entrando em contato com a Radiant Systems, Inc, no 3925 Brookside Parkway, Alpharetta, Geórgia 30022, Atendimento Diretor de Relações com Investidores, 770 576-6000. Declaração sobre Fatores Cautionários. Exceto pelas informações históricas aqui apresentadas, as questões aqui discutidas podem constituir declarações prospectivas sujeitas a certos riscos e Incertezas que poderiam fazer com que os resultados reais diferissem materialmente de quaisquer resultados, desempenho ou realizações futuros expressos ou implícitos por tais estatísticas As declarações que não são fatos históricos, incluindo declarações precedidas por, seguidas por, ou que incluem as palavras futuro antecipar potenciais crenças ou declarações semelhantes, são declarações prospectivas. Riscos e incertezas incluem incertezas quanto ao momento da oferta de compra e incertezas de fusão como A quantos dos acionistas da Radiant oferecerão suas ações na oferta o risco de que as ofertas concorrentes sejam feitas a possibilidade de que várias condições de fechamento para a transação não possam ser satisfeitas ou renunciadas, inclusive que uma entidade governamental pode proibir, atrasar ou recusar Conceder a aprovação para a consumação da transação os efeitos da interrupção da transação tornando mais difícil manter relações com funcionários, clientes, parceiros de negócios ou entidades governamentais, bem como os riscos detalhados de tempos em tempos nos documentos de divulgação pública da Radiant com a SEC , Incluindo seu Relatório Anual no Formulário 10-K para o ano fiscal Em 31 de dezembro de 2010, os registros trimestrais subseqüentes no Formulário 10-Q ea declaração de recomendação de solicitação a ser arquivada em conexão com a oferta pública de aquisição A informação contida neste documento é a partir de 2 de agosto de 2011 A Radiant renuncia a qualquer intenção ou obrigação de atualizar qualquer oferta de compra - Como resultado de desenvolvimentos ocorridos após o arquivamento dessas informações ou de outra forma, exceto quando expressamente exigido por lei. As cópias dos documentos de divulgação pública da Radiant estão disponíveis no departamento de relações com investidores.
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